Выбор системы налогообложения определяет не только размер платежей в бюджет, но и объём отчётности, количество проверок и даже круг потенциальных контрагентов. В 2026 году сохраняются основные режимы, действовавшие ранее, с некоторыми индексациями лимитов.
Разобраться в их особенностях необходимо до подачи заявления о регистрации, поскольку смена режима возможна лишь с нового календарного года.
Общая система налогообложения: кому она нужна и почему её стараются избегать
Общий режим устанавливается автоматически для всех вновь созданных организаций и предпринимателей, если они не заявили о переходе на специальный режим. Для юридических лиц он означает уплату налога на прибыль (20 процентов) и налога на добавленную стоимость (20, 10 или 0 процентов). Индивидуальные предприниматели на общем режиме платят налог на доходы физических лиц (13 или 15 процентов) и тоже являются плательщиками НДС.
Основная причина, по которой малый бизнес избегает общего режима — сложность администрирования НДС. Выставление счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж, подготовка декларации по НДС требуют квалифицированного бухгалтера. Кроме того, налоговые органы особо тщательно проверяют плательщиков НДС из-за возможности незаконного возмещения налога из бюджета.
Оставаться на общем режиме имеет смысл, если контрагенты тоже работают с НДС и им важен входной налог к вычету, либо при крупных оборотах, превышающих лимиты упрощённой системы.
Упрощённая система налогообложения: два объекта и ограничения по доходам и сотрудникам
Упрощённая система остаётся самым популярным выбором для малого бизнеса. Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае ставка составляет от 1 до 6 процентов в зависимости от региона и вида деятельности, во втором — от 5 до 15 процентов. При превышении стандартных лимитов дохода или численности работников применяются повышенные ставки.
- Для применения упрощённой системы доход за год не должен превышать 200 миллионов рублей, а средняя численность работников — 130 человек.
- При превышении этих показателей, но не более чем до 265 миллионов рублей и 150 человек, ставки увеличиваются: 8 процентов для объекта «доходы» и 20 процентов для объекта «доходы минус расходы».
- Упрощённая система освобождает от уплаты налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) и налога на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Автоматизированная упрощёнка: новый режим для микробизнеса с освобождением от отчётности
Автоматизированная упрощённая система налогообложения доступна в четырёх регионах в качестве эксперимента. Отличительная черта этого режима — полное освобождение от сдачи налоговых деклараций. Налог рассчитывается автоматически на основании данных, переданных через уполномоченные банки, и сведений о выплатах работникам.
Ставки составляют 8 процентов для объекта «доходы» и 20 процентов для объекта «доходы минус расходы».
Применять автоматизированную упрощёнку могут организации и предприниматели с численностью работников не более пяти человек и годовым доходом до 60 миллионов рублей. Расчётный счёт должен быть открыт в банке, участвующем в эксперименте.
Важное преимущество — отсутствие обязанности платить страховые взносы за сотрудников в фиксированном размере, вместо этого взносы включены в налоговую ставку.
Патентная система: твёрдая стоимость и запрет на некоторые виды деятельности
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям и только по видам деятельности, перечисленным в региональном законе. Стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, установленного властями субъекта Федерации. Это удобно для сезонных работ или нестабильной выручки, так как налог уплачивается фиксированной суммой.
Предприниматель на патенте освобождается от НДС (кроме импортного), налога на имущество физических лиц, используемого в деятельности, и от НДФЛ в части доходов от патентной деятельности. Количество наёмных работников не должно превышать 15 человек за налоговый период.
Патент действует на территории того региона, где выдан, и его нельзя применять при некоторых видах деятельности, например, при производстве подакцизных товаров или оптовой торговле.
Налог на профессиональный доход: идеальный вариант для самозанятых без сотрудников
Налог на профессиональный доход, часто называемый режимом для самозанятых, предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих самостоятельно без наёмных работников. Ставка налога составляет 4 процента при расчётах с физическими лицами и 6 процентов — с организациями и другими предпринимателями.
Режим не требует регистрации кассы, вся отчётность формируется автоматически в мобильном приложении.
Ограничения режима: годовой доход не более 2,4 миллиона рублей, запрет на наём работников по трудовым договорам, а также запрет на отдельные виды деятельности, такие как перепродажа товаров или добыча полезных ископаемых.
Для тех, кто только начинает своё дело и не планирует нанимать сотрудников, этот вариант самый простой и низкозатратный с точки зрения администрирования.
Как сделать окончательный выбор под свой вид деятельности
Для окончательного выбора необходимо сопоставить параметры всех режимов с конкретными условиями бизнеса.
- Если предполагается работа с крупными корпорациями, которым нужен входной НДС, придётся выбирать между общим режимом и упрощёнкой с НДС.
- Для розничной торговли или бытовых услуг часто оптимальна упрощёнка или патент.
- Для тех, кто работает один и не планирует расширяться до найма сотрудников, идеален налог на профессиональный доход.
Важно помнить, что смена режима возможна не всегда. Переход на упрощённую систему производится с начала года, на патент — в любое время, но на ограниченный срок. Налог на профессиональный доход можно применять сразу после уведомления налоговой.
Поэтому перед регистрацией стоит проконсультироваться со специалистом или воспользоваться онлайн-калькулятором налоговой нагрузки, чтобы рассчитать примерные платежи при разных вариантах.
Автор: Карпова Инна